人社部联合税务局发布新规，明确个体户雇佣员工需强制缴纳社保，未合规者将面临罚款、经营限制等处罚。以下为政策核心要点及操作指引：

​​01 参保范围与标准​​

• ​​人员界定​​：签订书面/口头用工协议、按月支付报酬、存在事实劳动关系的员工均需参保。
• ​​险种要求​​：养老保险+医疗保险+工伤保险三险强制缴纳，失业保险和生育保险暂按地方政策执行。
• ​​缴费基数​​：按员工实际工资申报，低于当地社平工资60%的按最低基数缴纳，高于300%的按封顶基数执行。

​​02 缴费比例与处罚​​

• ​​养老保险​​：单位缴16%，个人缴8%；医疗保险：单位缴8%，个人缴2%；工伤保险：单位缴0.2%-1.5%（按行业风险）。
• ​​滞纳金规则​​：逾期缴费每日加收万分之五滞纳金，欠费超3个月纳入征信系统。
• ​​处罚标准​​：
  • 未参保：按应缴保费1-3倍罚款，员工超3人未参保吊销营业执照。
  • 虚假参保：伪造劳动合同或工资流水，每例罚款5000元并公示处罚记录。

​​03 申报操作流程​​

• ​​登记时限​​：新员工入职30日内完成社保增员，离职7日内提交减员申请。
• ​​申报方式​​：通过“人社通”平台或银行代扣系统按月申报，同步上传员工身份证、工资表及银行代发流水。
• ​​数据比对​​：社保缴费基数与个税申报工资差异超15%，系统自动推送税务稽查。

​​04 合规建议​​

• ​​用工分类​​：短期工（＜30天）、临时工（＜6个月）建议签订劳务协议替代劳动合同，规避强制参保风险。
• ​​薪酬结构​​：拆分基础工资（参保基数）+绩效补贴（非参保收入），降低缴费成本。
• ​​账务处理​​：社保支出单独列支，不得计入经营成本进行所得税抵扣。

​​05 稽查重点提示​​

• ​​员工实名举报​​：未参保员工投诉后，税务部门可追溯开业以来所有用工记录。
• ​​资金流核查​​：公户/私户发放工资但未参保，按“隐匿用工”处罚，每例追缴2倍社保费。
• ​​跨部门数据联动​​：电商平台用工数据（如外卖骑手、网约司机）同步共享至社保系统。

​​结语​​
建议个体户登录“全国人社公共服务平台”完成历史用工补登记，2024年前未参保员工可申请缓缴滞纳金。每季度核查用工合同与参保名单一致性，优先使用第三方代缴机构规避操作风险。