增值税月底结转的过程如下：

　　1.

　　结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　2.

　　3.

　　结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税（销项税额）

　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　4.

　　5.

　　结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费—未交增值税

　　6.

　　7.

　　实际交纳时：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

　　8.

　　注意：月末，如果进项税额大于销项税额，则无需做分录，也无需做账务处理。

　　以上结转方法仅供参考，建议咨询相关专业人士获取准确信息。另外，不同版本的财务软件结转方式可能不同，建议根据软件版本查询相应结转方法。完成上述结转后，您应确保“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额在年中各月月末予以保留。