出口退税是外贸企业降低税负的关键政策，但不同企业类型（生产型、贸易型）和货物类别的退税计算方式差异较大。乐财汇通过实际案例解析常见退税公式，助您精准掌握退税规则。

一、生产企业：免抵退税计算（自产货物出口）
适用公式：

1. 不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 ×（征税率 - 退税率）

2. 免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × 退税率

3. 应退税额 = Min（当期期末留抵税额，免抵退税额）

案例：
某生产企业出口自产设备，离岸价10万美元（汇率7.0），增值税率13%，退税率9%，当期进项税额15万元，期末留抵税额8万元。

1. 不得免征和抵扣税额 = 10×7×（13%-9%）= 2.8万元

2. 免抵退税额 = 10×7×9% = 6.3万元

3. 应退税额 = Min（8万元，6.3万元）= 6.3万元
   → 实际退税6.3万元，剩余留抵税额1.7万元结转下期。

二、外贸企业：免退税计算（外购货物出口）
适用公式：
应退税额 = 购货增值税专用发票金额 × 退税率

案例：
某外贸企业出口一批服装，购货增值税发票注明金额50万元（税率13%），退税率10%。
应退税额 = 50万元 × 10% = 5万元
注：外贸企业不参与进项税抵扣，直接按购货发票金额计算退税。

三、特殊情形计算
委托加工货物出口：
应退税额 =（原材料成本 + 加工费）× 退税率

案例：
企业委托加工出口货物，原材料成本30万元，加工费10万元，退税率13%。
应退税额 =（30+10）×13% = 5.2万元

四、注意事项

1. 退税率查询：登录“国家税务总局”官网或“电子税务局”，通过商品编码查询适用退税率。

2. 单证一致：报关单、增值税发票、合同上的商品名称、数量、金额必须完全一致。

3. 汇率选择：按出口当月首个工作日或实际交易日的汇率计算，一经选定一年内不得变更。

五、常见问题解答

• 问题1：出口免税和退税有什么区别？
  → 免税仅免除销项税，退税可退还进项税（或抵减内销应纳税额）。

• 问题2：退税申报超期怎么办？
  → 逾期未申报视同内销征税，需补缴增值税（出口额×征税率）。

乐财汇服务支持
若您对退税计算、申报材料或政策适用存在疑问，乐财汇提供：

• 退税申报代办：精准匹配退税率，规避计算错误；

• 进项税分摊指导：优化生产企业免抵退税额；

• 税务稽查应对：协助准备材料，降低处罚风险。

关注乐财汇公众号
回复关键词“退税计算”，免费获取《2025年出口退税率表》及自动计算模板！专业财税顾问在线答疑，助您退税无忧！