基金的会计核算主体是证券投资基金。具体来说，基金会计核算的主体是证券投资基金，基金管理人是基金会计核算的主要责任方，负责编制基金的财务报表，确保其真实、完整、准确。基金托管人则是保管基金资产的实体，负责对基金管理人的财务报表进行复核和监督。注册会计师则是对基金财务报表进行审计的第三方专业机构，确保其符合会计准则和审计要求。

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